2．某化妆品厂生产的高档化妆品适用消费税税率为15%，增值税税率为13%。2019年5月发生如下经济业务： （1）销售一批高档化妆品，开出增值税专用发票，收取价款100000元，增值税款13000元，货款已存入银行。 （2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金22600元。 （3）将自产高档化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计算，价款为50 000元，成本价为30 000元。 （4）将价值20000元原料发给A工厂加工成高档化妆品，A工厂开来的增值税发票注明加工费为5500元，增值税为715元。化妆品厂支付相关金额，收回后直接销售。 要求：（1）计算该厂本月应纳消费税税额； （2）编制相关会计分录。

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:34

借税金及附加15000
贷应交税-费应交消费税15000

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:34

2借其他应付款22600
贷其他业务收入20000
应交税费应交增值税销项税2600

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:34

借税金及附加3000
贷应交税费应交增值税销项税3000

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:35

3借应付职工薪酬44000
贷库存商品30000
应交税费应交增值税销项税6500
-应交消费税7500

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:35

4借委托加工物资20000
贷原材料20000

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:36

借委托加工物资5500 
应交税费应交增值税进项税额715
贷银行存款6215

暖暖老师 解答

2022-04-08 14:36

代扣代缴消费税的计算
（5500+715）/（1-0.15）*0.15=1096.76
借应交税费应交消费税1096.75
贷银行存款1096@75