某化妆品厂5月发生如下经济业务：（1）销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，开出增值税专用发票，收取价款100万元，增值税款13万元， 货款已存入银行。（2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金22600元。（3）将自产化妆品一批以福利形式发放给职工，按同类产品不含税售价计 算，价款为50000元，成本价为30000元。（4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，本企业无同类化妆品销 售价格。（5）将护肤品、护发品、化妆品装入一盒内作为礼品送给关系单位，成本价为16000元，不含税售价应为20000元。计算该厂本月应纳消 费税税额（含代收代缴消费税）并编制相关会计分录。

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:49

借税金及附加30
贷应交税费-应交消费税30

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:49

2、借其他按应付款22600
贷其他按业务收入20000
应交税费-销项税额2600

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:50

3、借管理费用56500
贷应付职工薪酬56500

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:50

借应付职工薪酬56500
贷主营业务收入50000
应交税费-销项税额6500

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:51

借主营业务成本30000
贷库存商品30000

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:51

借税金及附加15000
贷应交税费-应交消费税15000

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:52

4、借银行存款9.04
贷其他业务收入8
应交税费-销项税额1.04

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:53

代扣代缴消费税的计算（20+8）/（1-30%）*30%=12
借应交税费-应交消费税12
贷银行存款12

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:54

5、借营业外支出24600
贷库存商品16000
应交税费-销项税额2600
应交税费-应交消费税6000

暴躁的紫菜 追问

2020-07-01 16:57

谢谢老师，老师您辛苦了

暖暖老师 解答

2020-07-01 16:58

不客气，麻烦给予五星好评