021年第四季度申报增值税企业做了0申报，现在企业发现2021年12月有一笔3万的员工年终奖没有支付，企业利润增加3万，那么在做2021年汇算清缴的时候，怎么申报呢？这笔3万费用老板不想付款了。员工也辞职了。

鑫晨财税 追问

2022-04-08 10:55

企业汇算清缴的，工资调整表进行调增对吧。

夏天老师 解答

2022-04-08 10:56

是的，在工资调整明细表里面调整

鑫晨财税 追问

2022-04-08 10:57

那12月已经计提借：管理费用-员工奖金3万，贷应付职工薪酬-21年度奖金：3万    的会计分录，。我在2022年4月要怎么做会计分录调整回来呢

夏天老师 解答

2022-04-08 10:58

红字冲抵回来即可

鑫晨财税 追问

2022-04-08 11:03

2021年12月是这样做会计分录的。2022年4月份，要做红字

鑫晨财税 追问

2022-04-08 11:05

2笔会计分录做红字冲销吗

夏天老师 解答

2022-04-08 11:12

是的，做对应红字冲销

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:09

做完红字冲销后，2022年4月的本利润少亏损3万了，只亏损16,658.96元。这样2022年年度不是还要多交750元的所得税
4月份支付2021年汇算清缴所得税 750元。会计分录是不是这样做？ 看附件图片。
借：以前年度损益调整 750
贷：应交税费—应交所得税 750

借：应交税费—应交所得税750
贷：银行存款750

借：利润分配－未分配利润750
贷：以前年度损益调整750

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:13

采用红字冲销2021年12月未发工资奖金的会计分录，造成2022年未分配利润减少了3万，所得税也会相应减少计算。这样可以吗？

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:18

我现在烦恼的是，账上挂着的3万工资奖金，在4月怎么调账目，又不影响2022年的利润问题？会计分录怎么做呢？

夏天老师 解答

2022-04-08 12:24

你这三万不会发的话在2021年汇算清缴调整之后，2022年也会在汇算清缴要进行相应调整，没关系的

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:34

会计分录这样做都没有问题对吗？  我就把应付职工薪酬科目调整为0元，2022年利润减少3万，等到2022年的汇算清缴的时候，要怎么调增呢？在哪里调增3万利润。

夏天老师 解答

2022-04-08 14:07

一样的，在工资调整明细表里面调整，分录没问题啊

鑫晨财税 追问

2022-04-08 19:10

能不能不做冲红凭证，直接做借应付职工薪酬  贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整 贷利润分配
   这样调整账目呢，以后不用每年都去调整工资项目，员工辞职交接担心忘记了调整

夏天老师 解答

2022-04-08 19:12

最好是冲红有个记录比较好，不然后续查起来更加麻烦把

鑫晨财税 追问

2022-04-08 19:29

老师，你说的这句话，我不理解呀。每年都在汇算清缴去调整工资表3万，这个方式更好吗

夏天老师 解答

2022-04-08 19:34

不是每年调整啊，你就这两年需要调整啊