021年第四季度申报增值税，季度所得税企业做了0申报，企业在2021年12月有计提一笔3万的员工年终奖没有支付，12月的时候利润就少了30000元，现在4月了，老板说疫情不发奖金3万了，我们要怎么进行汇算清缴。怎么改账能。3万的利润，企业2021年汇算清缴就要缴纳3万*2.5%=750元所得税

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:15

但是账上挂着 没有支付2091年的应付职工薪酬奖金3万元，这个在2022年4月怎么调整会计分录呢

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:17

汇算清缴已经做了，调整工资3万元，补缴所得税750元，会计分录，这样做可以吗?
借：以前年度损益调整 750
贷：应交税费—应交所得税 750

借：应交税费—应交所得税750
贷：银行存款750

借：利润分配－未分配利润750
贷：以前年度损益调整750

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:18

我现在烦恼的是，账上挂着的3万工资奖金，在4月怎么调账目，又不影响2022年的利润问题？会计分录怎么做呢？

小云老师 解答

2022-04-08 12:55

调整分录可以的，账上4月要反分录冲掉计提的，会减少22年的利润，如果你不想影响也可以用以前年度损益调整科目

鑫晨财税 追问

2022-04-08 12:58

不想影响2022年的利润，又要把挂着的3万应付职工薪酬给清掉，会计分录怎么做呢。没有操作过，老师你教我一下

小云老师 解答

2022-04-08 13:26

借应付职工薪酬  贷以前年度损益调整
借以前年度损益调整 贷利润分配

鑫晨财税 追问

2022-04-08 13:50

这样子做完，2021年账做清楚了，2022年也清楚了，在2022年年度汇算清缴的人时候，就不要再调或者整调减这个有关3万的问题吧

小云老师 解答

2022-04-08 14:00

是的，22年不用再调整这个了

鑫晨财税 追问

2022-04-08 19:08

好的，辛苦了，嘻嘻

小云老师 解答

2022-04-08 19:15

不客气，方便请五星好评一下，谢谢