公司为老板缴纳社保，但是工资暂时不发。在个税申报的时候是零申报，账务如何处理呢？麻烦老师指导。

米小强 追问

2022-04-07 10:48

老板的工资是按照社保金额申报个税的。账务如何处理呢

小菲老师 解答

2022-04-07 10:53

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

米小强 追问

2022-04-07 17:37

老师，我想咨询的是老板的这部分工资不发放，这个账务如何处理

小菲老师 解答

2022-04-07 18:10

同学，你好
分录一致的，如果不发工资，3就不做