提取法定盈余公积是按照汇算清缴前的净利润10%提取，还是汇算清缴后的净利润提取10%？

123804689 追问

2022-04-06 16:04

小企业会计制度，汇算清缴补税为借未分配利润 贷应交税费-企业所得税  然后借应交税费-企业所得税 贷银行存款，这样汇算清缴后导致未分配利润金额又减少了，跟12月底的未分配利润不一致，然后也不需要调整法定盈余公积吧？

邹老师 解答

2022-04-06 16:08

你好，这种情况不需要调整提取的法定盈余公积。发生了汇算清缴补税的情况下，资产负债表与利润表的关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计—汇算清缴补税的金额

123804689 追问

2022-04-06 16:17

等于是这个未分配利润留到下一年，下一年再盈余公积提取10%，就把今年汇算清缴补的这个所得税，所减少的这一部分未分配利润，再下一年提取法定盈余公积考虑进去了？

邹老师 解答

2022-04-06 16:23

你好，净利润的提取是按利润表净利润的本年累计，而不是按资产负债表的未分配利润啊 

123804689 追问

2022-04-06 16:35

如果上年没有提取法定盈余公积，累计到今年一起提取盈余公积，是看上年净利润加上本年的净利润之和的10%提取法定盈余公积？

邹老师 解答

2022-04-06 16:40

你好，是的，是这样的

123804689 追问

2022-04-06 16:42

那这个盈余公积跟未分配利润的金额没有任何勾稽关系？

邹老师 解答

2022-04-06 16:45

你好，如果没有汇算清缴补交所得税，是有关系的 

123804689 追问

2022-04-06 16:49

里面都是什么关系啊，

邹老师 解答

2022-04-06 16:50

你好，如果没有汇算清缴补交所得税
各个年度的净利润本年累计合计金额，就是资产负债表的期末未分配利润金额