老师好，筹建期没有营业，一般纳税人酒店的厨房做工作餐和试菜使用的菜和肉，都需要做进项税额转出吗？领用菜时分录怎么写？

Dawn. 追问

2022-04-04 18:52

老师，筹建期没有营业，试菜的为什么计入主营业务成本，而不是管理费用－开办费?试菜不用进项税转出吗？

蒋飞老师 解答

2022-04-04 18:57

好的，

领用时做分录：
1.工作餐
借管理费用…开办费（摘要注明福利费）
贷原材料
应交税费…应交增值税（进项税额转出）
2试菜使用的菜和肉，
借管理费用…开办费
贷原材料
（进项税额不用转出的）

Dawn. 追问

2022-04-04 19:37

谢谢老师详细的回复，一张发票上有许多种菜，但是每个月都有做一部分做员工餐，请问账务上怎么处理?请问一张进项发票可以分几次来转出进项税吗？

蒋飞老师 解答

2022-04-04 19:53

那就需要把具体用途统计出来，记入不同的科目（一张发票的进项税额不可以分次转出的）