请问下购材料还未收到货款发票但已付款和后期收到发票的分录怎么做

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-04-03 09:55

你好
购材料还未收到货款发票但已付款
借：预付账款，贷：银行存款

借：原材料，   贷：应付账款-暂估
后期收到发票
借：应付账款-暂估，  贷：或原材料
借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：预付账款

JOJOZM 追问

2022-04-03 10:03

好的，谢谢老师，是不是前期付款只能计入预付，无法确认成本，待收到发票后才能计入成本

邹老师解答

2022-04-03 10:34

你好，是的，是这样的

JOJOZM 追问

2022-04-03 10:40

好的，再请问下 A公司使用了B公司的机械，B公司收到租赁费后开出的发票（普票），税额在做账的时候要计入什么科目吗

邹老师解答

2022-04-03 10:40

你好，B公司收到租赁费后开出的发票（普票），分录是
借：银行存款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

JOJOZM 追问

2022-04-03 10:56

普通发票要记销项吗，不做抵扣的啊

邹老师解答

2022-04-03 17:49

你好，一般纳税人开具普通发票是需要做销项税额处理的。一般纳税人开具专用发票与普通发票账务处理是一样的。

精选问题

老师好，我司老板得到准确消息:公司名下的土地即将问

1. 征收款必须打到公司对公账户，不能直接打给老板或个人。 2. 一般不用开增值税发票（政府征地补偿不属于增值税应税行为），但要准备好协议、收款凭证等入账。 3. 原则上要求专款专用，有大致用途限制，但不是每一分钱都盯死；重点用于重建、设备、安置，不能随便分红、挪用。答
现在开物业费，商业管理费都是开生产生活服务大类问

物业费、商业管理费，都属于「现代服务 - 商务辅助服务 - 企业管理服务」大类，不是生活服务大类。开票系统里选「现代服务」，别选「生活服务」，否则会报错且影响进项抵扣。答
咨询老师，个人给公司提供服务咨询，他给公司开了票（问

如果已经扣下，那就及时去交上；如果没有扣，钱付了，那也没有办法了，税务局查到会罚款的。答
请问老师，当6月份开的发票，能抵扣5月份要报税的增问

您好，不行的，因为报税所属期是五月份的，而开票的进项税额是六月的，是不能抵扣的。答
老师你好，以前开经营租赁*汽车租赁，现在不让来这个问

您好，是的，现在更新开票大类了答

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