老师，实收资本是认缴，银行贷款利息有发票，所得税汇算可以扣除吗

辽宁军儿 追问

2022-04-01 21:50

齐红老师讲的，

微微老师 解答

2022-04-01 21:53

你好，你不是说已经实缴了吗

微微老师 解答

2022-04-01 21:54

不好意思，我看错了，我看成您实缴了。认缴是不可以的，实缴才可以税前扣除

辽宁军儿 追问

2022-04-01 22:17

没关系，有没有文件

微微老师 解答

2022-04-02 08:07

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定
期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支
出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：
企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。