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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2022-04-01 15:58

你好
进项税额，是针对购进的业务
销项税额，是针对取得的收入形成的销项税额  

? 追问

2022-04-01 15:58

哪个是可以抵消的 具体是财务处理是怎么进行的

邹老师 解答

2022-04-01 16:02

你好，进项可以抵扣销项税额
如果是销项大于进项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
缴纳的分录是
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

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