某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年9月份的有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额23.2万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)销售使用过3年的设备转让，原值25万元，账面净值15万元，转让价格为12万元。(不含税价)

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 14:51

(5)购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司(一般纳税人）开具的货物运输业增值税专用发票。 (6）购进农产品一批用于生产甲产品收购发票的金额为30万元；同时支付给运输单位(一 般纳税人）的运费5万元(不含税价），取得增值税专用发票本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 14:51

(7)当月租入商用楼房一层，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为6.8万元。该楼房的1/4用于工会的集体福利项目，其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定，

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 14:51

请按下列顺序计算该企业9月份应缴纳的增值税额。 (1)计算销售甲产品的销项税额： (2)计算销售乙产品的销项税额 (3)计算自用新产品的销项税额 (4）计算销售使用过的设备的销项税额； (5)计算外购货物可抵扣的进项税额； (6)计算外购农产品可抵扣的进项税额； 7)计算租赁商用楼房可抵扣的进项税额： (8)计算企业当月应缴纳的增值税额。

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 14:52

麻烦您了

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:56

(1)计算销售甲产品的销项税额
100*0.13+5.8/1.13*0.13=13.67

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:56

(2)计算销售乙产品的销项税额
23.2/1.13*0.13=2.67

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:57

3)计算自用新产品的销项税额
20*1.1*0.13=2.86

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:57

(4）计算销售使用过的设备的销项税额
12*0.13=1.56

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:58

(5)计算外购货物可抵扣的进项税额
7.8+6*0.09=8.34

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:58

6)计算外购农产品可抵扣的进项税额；
（30*0.09+5*0.09）*0.8=2.52

暖暖老师 解答

2022-04-01 14:59

7)计算租赁商用楼房可抵扣的进项税额
6.8*3/4=5.1

暖暖老师 解答

2022-04-01 15:00

8)计算企业当月应缴纳的增值税额
13.67+2.67+2.86+1.56-（8.34+5.1+2.52）=4.8

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 15:05

老师，567题有点不理解

暖暖老师 解答

2022-04-01 15:05

有哪里不懂具体的情况？

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 15:08

第五题的运输费用6万元是不含税价的，为什么是7.8＋6

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 15:08

进项税额直接加的运输费用的6，运输费是不含税的

暖暖老师 解答

2022-04-01 15:09

6乘以0.09税率这后边有

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 15:09

不应该6×13%加7.8

昏睡的老鼠 追问

2022-04-01 15:11

好的谢谢老师，我懂了

暖暖老师 解答

2022-04-01 15:12

不客气麻烦给与五星好评