公司把购进的白酒和茶叶赠送给客户，在会计上怎么处理？在税务上又该怎么处理？

kj_2tiTb5YAWSDL 追问

2022-04-01 13:30

我们主营业务是汽车销售。我们是不是要开一张增值税销售发票缴纳增值税？（我们经营范围里没有这个酒和茶叶的销售），借：销售费用  贷：销项税额  贷：？所得税申报表要填写视同销售收入、成本，那我这个销售费用还能税前扣除吗？还是说申报的时候要把销售费用减掉，然后填在视同销售成本那里？

郭老师 解答

2022-04-01 13:32

直接借销售费用招待费贷，银行存款不用做，视同销售。

kj_2tiTb5YAWSDL 追问

2022-04-01 13:36

那我的进项税额可以抵扣吗？申报企业所得税的时候是按业务招待费计算扣除还是填写视同销售？

郭老师 解答

2022-04-01 13:47

不用做汇算清缴，不允许抵扣增值税。

kj_2tiTb5YAWSDL 追问

2022-04-01 13:53

意思是做账可以做，所得税汇算时要全部剔除，不作税前扣除？也不用填写在视同销售那张表上？

郭老师 解答

2022-04-01 13:55

你好，你们购买的时候有发票吗？招待费按发生额的60%，营业收入的千分之五抵扣所得税。

kj_2tiTb5YAWSDL 追问

2022-04-01 13:58

有发票的，对方开了专票给我们

郭老师 解答

2022-04-01 13:59

你好，按上面的比例扣除就可以的。在纳税调整明细表里面。

kj_2tiTb5YAWSDL 追问

2022-04-01 14:01

好的，谢谢老师！

郭老师 解答

2022-04-01 14:02

不用客气，工作愉快。