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送心意

冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，学员，这个有完整的题目吗

冉老师 解答

2022-03-31 14:49

这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师 解答

2022-03-31 14:53

学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:04

2-4的资料，2-4我也不会

冉老师 解答

2022-03-31 15:47

这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:57

这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:58

下面的是第一张图

冉老师 解答

2022-03-31 16:48

你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

首先这个前提是非同一控制的 

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

所以调整分录
借 固定资产120-100=20
贷资本公积20

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

借资本公积20*25%
贷递延所得税负债

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

所以合并报表补提折旧
借管理费用20/5
贷累计折旧

冉老师 解答

2022-03-31 20:30

上面就是这个解题思路的，

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解题过程的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 20:35

可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25%
1.合并日分录
2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值
3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值
4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

稍等，学员，老师马上写给你

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

这个有点复杂的，稍等

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

1借固定资产20
贷资本公积20
借资本公积20*25%=5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

2计税基础=100
账面价值=120

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

3合并层面账面价值=120
计税基础=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
借资本公积5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:07

接上题
5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理
6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:15

假设公允价值比账面价值小呢
是不是相反的分录

冉老师 解答

2022-04-01 07:40

这是一个题目吗，学员

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你好，学员，这个有完整的题目吗
2022-03-31 14:48:40
【正确答案】 （1）方案B比方案A增加的现金折扣成本＝（50%×2%＋20%×1%）×11160＝133.92（万元） （2）方案B比方案A增加的应收账款占用资金应计利息＝（11160/360×29－10080/360×60）×50%×10%＝－39.05（万元） （3）方案B比方案A增加的坏账损失＝11160×1%－10080×2%＝－90（万元） （4）方案B比方案A增加的税前损益＝（11160－10080）×（1－50%）－133.92＋39.05＋90－（40－80）＝575.13（万元） （5）应该选择B方案。
2022-04-14 18:41:40
参考答案：（1）A公司对破产申请提出的异议不成立。根据企业破产法律制度的规定，A公司不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，已经具备破产原因。相关当事人以对债务人的债务负有连带责任的人未丧失清偿能力为由，主张债务人不具备破产原因的，人民法院不予支持。 （2）E律师事务所不得担任本案破产管理人。根据企业破产法律制度规定，现在担任或者在人民法院受理破产申请前3年内曾经担任债务人、债权人的财务顾问、法律顾问，可能影响其忠实履行管理人职责的，人民法院可以认定为企业破产法规定的利害关系，不得担任债务人破产案件的管理人。在本题中，D会计师事务所卸任A公司财务顾问的时间为2014年10月，距人民法院受理破产申请（2017年11月2日）已经超过3年，而E律师事务所自2015年起方卸任B公司法律顾问，距破产受理时不足3年。 （3）对于A公司董事领取的2017年9月以后的工资，管理人应当予追回。根据企业破产法律制度规定，债务人发生破产原因时，债务人的董事、监事和高级管理人员在普遍拖欠职工工资情况下获取的工资性收入，应当认定为非正常收入，管理人应当追回。 （4）职工对清单记载提出异议并要求管理人更正，管理人不予更正的，职工可以向人民法院提起债权确认诉讼。 （5）对A公司提出的驳回破产申请的请求，人民法院不应支持。根据企业破产法律制度规定，人民法院受理破产申请后至破产宣告前，由于债务人财产的市场价值发生变化导致其在案件受理后资产超过负债乃至破产原因消失的，不影响破产案件的受理效力与继续审理,人民法院不得裁定驳回申请。
2022-04-10 09:44:54
同学，你好！稍等需要看下题目计算下
2022-03-20 13:06:45
你好，请把题目完整发一下
2022-03-03 12:27:21
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精选问题

  • 老师您好。这样做对吗？ 问

    整体框架对，只有社保缴纳的分录错了：不该把个税放里面，且个人社保部分的处理逻辑也不对。 您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 答

  • 我感觉这个是不违反啊 答案违反我理解的是担任多 问

    结论：违反独立性规定。 理由： 上市公司（公众利益实体）关键审计合伙人（含项目合伙人、项目质量复核人）任职时间需累计计算，上限为 5 年。 A 注册会计师 2020-2023 年担任项目合伙人，已累计任职 4 年，未满足 5 年上限，但也未进入冷却期。 2025 年他重新担任项目质量复核人，属于关键审计合伙人职务，任职时间会接着之前的 4 年继续累计，会突破 5 年的法定上限，违反轮换要求。 答

  • 老师好。2025年的账有误，通过以前年度损益调整修 问

     同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答

  • 老师，这是啥情况呀？ 问

    管理费用结转多转了 692.5 元，导致期末不该有余额的损益类科目出现贷方余额。 处理：反结账，把结转管理费用的凭证金额改成和借方发生额一致，结平余额即可。 答

  • 海外进货后有一部份不良品，后来退一部份回去换货， 问

    老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答

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