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送心意

冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，学员，这个有完整的题目吗

冉老师 解答

2022-03-31 14:49

这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师 解答

2022-03-31 14:53

学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:04

2-4的资料，2-4我也不会

冉老师 解答

2022-03-31 15:47

这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:57

这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:58

下面的是第一张图

冉老师 解答

2022-03-31 16:48

你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

首先这个前提是非同一控制的 

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

所以调整分录
借 固定资产120-100=20
贷资本公积20

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

借资本公积20*25%
贷递延所得税负债

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

所以合并报表补提折旧
借管理费用20/5
贷累计折旧

冉老师 解答

2022-03-31 20:30

上面就是这个解题思路的，

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解题过程的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 20:35

可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25%
1.合并日分录
2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值
3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值
4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

稍等，学员，老师马上写给你

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

这个有点复杂的，稍等

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

1借固定资产20
贷资本公积20
借资本公积20*25%=5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

2计税基础=100
账面价值=120

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

3合并层面账面价值=120
计税基础=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
借资本公积5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:07

接上题
5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理
6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:15

假设公允价值比账面价值小呢
是不是相反的分录

冉老师 解答

2022-04-01 07:40

这是一个题目吗，学员

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你好，学员，这个有完整的题目吗
2022-03-31 14:48:40
这里是同一控制，借方长投是按照份额计算的，贷方直接结转账面
2020-04-21 15:56:30
正在解答中请稍等
2022-04-15 22:57:13
『正确答案』 （1）第一，计算上行乘数、下行乘数以及下行时的股价上升百分比＝（133.33－100）/100×100%＝33.33% 上行乘数u＝1＋上升百分比＝1.3333 下行乘数d＝1/u＝1/1.3333＝0.75 到期日下行股价＝100×0.75＝75（元） 第二，计算上行概率和下行概率上行概率P＝（1＋r－d）/（u－d）＝（1＋2%－0.75）/（1.3333－0.75）＝0.4629 下行概率＝1－上行概率＝1－0.4629＝0.5371 第三，计算期权执行价格看涨期权目前的内在价值（2）＝目前的股票市价（100）－执行价格即：执行价格＝100－2＝98（元） 第四，计算上行和下行的到期日价值 上行时看涨期权到期日价值＝Max（133.33－98，0）＝35.33（元） 下行时看涨期权到期日价值＝Max（75－98，0）＝0（元） 第五，计算看涨期权价值看涨期权半年后的期望价值＝35.33×0.4629＋0×0.5371＝16.3543（元） 看涨期权的现值＝16.3543/（1＋2%）＝16.03（元） （2）看跌期权价值＝看涨期权价值－标的资产价格＋执行价格现值＝16.03－100＋98/（1＋2%）＝12.11（元）
2022-04-14 22:44:43
参考答案：（1）①管理变革。“A公司通过掌握大数据…进一步提升食品生产效率。” ②技术变革。“早在2015年A公司便考虑到利用数字化工具，助力质量管控及驱动创新，并于当年建立了自己的数字化平台一中央品控云…引进成熟技术人才，深入探索数字化供应链之路。” ③组织变革。“同时A公司重新搭建了更为强大的信息技术团队，引进成熟技术人才，深入探索数字化供应链之路。” （2）①数字化技术对产品和服务的影响。“A公司数字化技术包含…各个模块数据形成闭环并且进行频繁的交互，从而产生价值。” ②数字化技术对业务流程的影响。“A公司通过掌握大数据，数字化改造赋能传统供应链…进一步提升食品生产效率。” ③数字化技术对经营模式的影响。“截止到目前，该平台已汇集了1亿人次反馈数据…每年A公司的投入就超过了1500万。”“对于零食企业来说…把供给端的新资源和消费者的新需求进行匹配。” ④数字化技术对组织结构的影响。“同时A公司重新搭建了更为强大的信息技术团队。”“A公司通过掌握大数据…让货物供给、人员安排都可以通过数字化进行驱动”。
2022-04-10 21:49:48
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