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送心意

冉老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2022-03-31 14:48

你好，学员，这个有完整的题目吗

冉老师 解答

2022-03-31 14:49

这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

冉老师 解答

2022-03-31 14:53

学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:04

2-4的资料，2-4我也不会

冉老师 解答

2022-03-31 15:47

这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:57

这样子呢会不会清楚点

反反复复发疯 追问

2022-03-31 15:58

下面的是第一张图

冉老师 解答

2022-03-31 16:48

你好，学员，这个题目有点复杂

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，学员，这类型的题目

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

首先这个前提是非同一控制的 

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，认的是公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 16:49

所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

所以调整分录
借 固定资产120-100=20
贷资本公积20

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

这个同时确认递延，因为计税基础还是100

冉老师 解答

2022-03-31 16:50

借资本公积20*25%
贷递延所得税负债

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

冉老师 解答

2022-03-31 16:51

所以合并报表补提折旧
借管理费用20/5
贷累计折旧

冉老师 解答

2022-03-31 20:30

上面就是这个解题思路的，

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

就是合并报表完全按照公允价值的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解题过程的

冉老师 解答

2022-03-31 20:31

学员有什么不明白的，还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 20:35

可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

因为上面的图片，太多，太混乱饿了

冉老师 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25%
1.合并日分录
2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值
3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值
4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

稍等，学员，老师马上写给你

冉老师 解答

2022-03-31 21:33

这个有点复杂的，稍等

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

1借固定资产20
贷资本公积20
借资本公积20*25%=5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

2计税基础=100
账面价值=120

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

3合并层面账面价值=120
计税基础=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税
借资本公积5
贷递延所得税负债5

冉老师 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的过程的，学员，这个

冉老师 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 还可以问的

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:07

接上题
5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理
6第二到第五个报表日呢

反反复复发疯 追问

2022-03-31 22:15

假设公允价值比账面价值小呢
是不是相反的分录

冉老师 解答

2022-04-01 07:40

这是一个题目吗，学员

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你好，学员，这个有完整的题目吗
2022-03-31 14:48:40
这里是同一控制，借方长投是按照份额计算的，贷方直接结转账面
2020-04-21 15:56:30
同学你好 你的问题不完整 需要重新提问
2022-12-13 16:25:50
『正确答案』 （1）甲公司应将取得的乙公司债券划分为以摊余成本计量的金融资产。 理由：甲公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 因该项债券影响2×20年营业利润的金额＝（1700＋14.66）×6.8%－102＝14.6（万元）。 初始确认入账成本： 借：债权投资——成本1800 贷：银行存款1714.66债权投资——利息调整85.34 期末计提利息： 借：应收利息（1800×5%）90债权投资——利息调整26.60 贷：投资收益（1714.66×6.8%）116.60 期末确认减值： 借：信用减值损失102 贷：债权投资减值准备102 （2）甲公司2×20年的会计处理如下：取得股票时： 借：交易性金融资产——成本（550－50×0.5）525 借：应收股利（50×0.5）25 借：投资收益5 贷：银行存款555 收到现金股利： 借：银行存款25 贷：应收股利25 年末确认公允价值变动： 借：交易性金融资产——公允价值变动（570－525）45 贷：公允价值变动损益45 2×21年1月31日，甲公司处置交易性金融资产符合终止确认条件；理由：甲公司出售股票，处置合同中并未附其他条件，属于无条件出售金融资产，符合终止确认条件。 处置分录为： 借：银行存款580 贷：交易性金融资产——成本525 贷：——公允价值变动45 贷：投资收益10
2022-04-15 17:30:49
『正确答案』 （1）法院不予支持。根据规定，出卖人未取得预售许可与买受人订立预售合同的，合同无效。当事人起诉前出卖人取得预售许可的，该合同有效。 （2）第一，A银行的抵押权在2021年4月10日设立。B银行的抵押权在2021年4月30日设立。根据规定，不动产抵押，抵押权登记设立。第二，A银行的抵押权顺序在先。同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿：抵押权已经登记的，按照登记的时间先后确定清偿顺序；抵押权已经登记的先于未登记的受偿；抵押权未登记的，按照债权比例清偿。题目中是不动产抵押，A银行的抵押登记在先，因此A银行的抵押权顺序在先。 （3）无权。根据规定，抵押权设立前，抵押财产已经出租并转移占有的，原租赁关系不受该抵押权的影响。因此承租人吴某不受抵押权的影响，在租赁期限内可以继续居住。 （4）买卖合同有效、周某不能取得房屋所有权。根据规定，当事人约定禁止或者限制转让抵押财产且已经将约定登记，抵押人违反约定转让抵押财产，抵押权人请求确认转让合同无效的，人民法院不予支持；抵押财产已经交付或者登记，抵押权人主张转让不发生物权效力的，人民法院应予支持，但是因受让人代替债务人清偿债务导致抵押权消灭的除外。题目中抵押合同约定“抵押物不得转让”且约定已经登记，因此转让合同有效，但不发生物权效力。
2022-04-14 21:47:37
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