老师，我写的分录（黑笔）对吗？贷方的固定资产清理是原值—累计折旧，无形资产是原值—累计摊销吗？如果对的话请问（铅笔）累计摊销能写过去，累计折旧不能写过去，麻烦给讲解一下吧，谢谢

发面饽饽 追问

2022-03-30 16:06

老师，我写的分录（黑笔）对吗？贷方的固定资产清理是原值—累计折旧，无形资产是原值—累计摊销吗？如果对的话请问（铅笔）累计摊销能写过去，累计折旧不能写过去，麻烦给讲解一下吧，谢谢

林夕老师 解答

2022-03-30 16:26

你好同学：
咱们表述的有点问题，
对于固定资产，是原值-累计折旧-减值金额得到的固定资产清理。
【固定资产的累计折旧，不能直接写到右侧】
对于无形资产，因为准则中没有类似“固定资产清理”的科目，所以这里是直接写到一个分录中。

发面饽饽 追问

2022-03-30 16:45

那这道例题，资产处置损益就成了700了，怎么解释呢？

林夕老师 解答

2022-03-30 16:52

你好同学：
这个题目的分录，你写错了。
借：长期股权投资1500
累计摊销200
贷：无形资产1200
资产处置损益500

发面饽饽 追问

2022-03-30 17:32

那上面这个题，贷方无形资产1000-200=800
下面这个是1200-200=1000不是这样算的吗

林夕老师 解答

2022-03-30 17:35

你好同学：
在写分录时，要将原值，摊销分开写。不能根据差额直接写。
可以说无形资产的账面价值是1000万元（1200-200）。
因为写分录要把账上的原值1200，累计摊销200，均冲减到零。

发面饽饽 追问

2022-03-30 19:00

老师，我有点懵了，您把这两个正确思路跟我顺顺吧

林夕老师 解答

2022-03-30 19:12

你好同学：
在进行处置时，需要将账面上的金额进行清零。
账面上有，无形资产原值1200万元（借方）；累计摊销200万元（贷方）；
在处置的时候，不可以直接列为【无形资产1000万元】。
借：长期股权投资1500
借：累计摊销200【账上在贷方，所以在借方清零】
贷：无形资产1200【账上在借方，所以在贷方清零】
贷：资产处置损益1500-（1200-200）=500
根据老师这个思路梳理下，无形资产的思路~

林夕老师 解答

2022-03-30 19:16

对于固定资产，
借：固定资产清理【将固定资产打包放到一个科目中】
借：累计折旧【账面上的累计折旧】
贷：固定资产【账面上的原值】


借：长期股权投资
贷：固定资产清理【相当于上面分录已经打包过的汇总数了】
贷：资产处置损益【对固定资产处置价与固定资产清理余额的差额】

发面饽饽 追问

2022-03-30 19:19

那第一个的分录无形资产不应该就是1000吗

林夕老师 解答

2022-03-30 21:53

你好同学：
账面上无形资产，是有1200万元的原值；是不可以只结转1000万元的原值，如果只结转1000万元原值，账面上还剩下200万元的原值呢。