老师 请问退个税手续费的收入用做销项税吗

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-30 09:59

借：银行存款  贷：营业外收入   应交税费-销项税
可以这么做账吗

郭老师 解答

2022-03-30 10:02

对的是的，是这么做的。

陪你考证的初级班主任 追问

2022-03-30 10:15

但是我看有的资料说营业外收入不用缴纳增值税

郭老师 解答

2022-03-30 10:16

返还比例


《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

税务处理


1、增值税
根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%开具普通发票给主管地税机关。