老师您好，提前付美团一年的广宣费4700元，请问分录怎么写？需要分月摊销吗？

Dawn. 追问

2022-03-27 13:37

老师，一共才4700，可以一次性计入费用吗？

星河老师 解答

2022-03-27 14:02

同学。
你好。
这个金额在2000以上，根据权责发生制入费用逐月摊销会比较正规，真实。

Dawn. 追问

2022-03-27 15:06

老师，请问按您说的，具体分录分别怎么写？

星河老师 解答

2022-03-27 15:14

你好，分录是这样的，借预付账款四千七，贷银行存款四千七。

星河老师 解答

2022-03-27 15:16

摊销的时候是
借管理费用
贷预付账款

Dawn. 追问

2022-03-27 15:50

好的，请问收到广告费4700专票当月可以认证抵扣吗？因为是今年3月到明年3月的广告费跨年了

星河老师 解答

2022-03-27 15:51

同学，
这个可以跨年抵扣的，没有问题。

Dawn. 追问

2022-03-27 16:53

请问这个月可以抵扣吗？

星河老师 解答

2022-03-27 17:45

同学，
今年3月到明年3月的广告费跨年了，取得专票可以抵扣，因为税务处理和账务处理是有差异的，税务可以在当月全部抵扣。

Dawn. 追问

2022-03-27 20:39

请问对此事项，申报增值税和汇算清缴有什么要注意的地方?

星河老师 解答

2022-03-28 09:52

同学

你好，
企业承租不动产，预付一年租金时，取得增值税专用发票，认证通过后，进项税额可以在认证通过的当期一次性抵扣，不需要分摊。这个是税法规定，而费用要按期分摊，这是会计的权责发生制的规定，这两者并不冲突，所以增值税是没有问题的。


汇算清缴涉及到企业所得税，比如你在23年做22年的汇算清缴的时候，2023年1-3月份的费用是不可以在22年税前扣除的，要到23年扣除。