老师，视同销售和未开票收入，账务处理有区别吗

贺汉宾老师 解答

2022-03-26 18:49

视同销售行为的会计分录

  1、如果是属于自产、自用的性质，那么是不得开具增值税专用发票的，但是要按规定进行计算销项税额，然后再按成本结转，不确认收入，具体的会计分录如下：

  借：在建工程(非生产经用机器、设备)

   贷：库存商品(成本)

   应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率)

  2、如果将委托加工、自产或购买的货物用于投资，那么其具体的会计分录如下：

  借：长期股权投资

   贷：主营业务收入/其他业务收入

   应交税费—应交增值税(销项税额)

  3、如果将委托加工、自产、购买的货物，分配给投资者或股东，那么其具体的会计分录如下：

  借：应付股利

   贷：主营业务收入

   应交税费—应交增值税(销项税额)

  4、将委托加工物资、自产，用于集体福利或个人消费，那么其具体的会计分录如下：

  借：应付职工薪酬

   贷：主营业务收入

   应交税费—应交增值税(销项税额)

  5、如果企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，那么其相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同，应当视同销售并进行计算应交增值税，那么其具体的会计分录如下：

  借：营业外支出

   贷：库存商品(成本)

   应交税费—应交增值税(销项税额)(公允价值×增值税税率)

贺汉宾老师 解答

2022-03-26 18:49

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小财务 追问

2022-03-27 10:25

老师，我们外购货物相当于赠送给客户。是借销售费用，贷库存商品，应交税费吗

贺汉宾老师 解答

2022-03-27 10:36

你好同学，这个时候视同销售的，需考虑应交税费的，送礼给合作伙伴，赠礼给客户：
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金/银行存款
应交税费——应交增值税（销项税额）
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