现代服务业，销项1000，进项500，进项税额加计抵扣税额50。 月末结转分录： 借应交税费-应交增值税-销项税额1000 贷应交税费-应交增值税-进项税额500 应交税额-未交增值税500 实际缴纳：借应交税费-未交增值税500 贷银行存款450 营业外收入50 是这样做的分录吗？

小光头 追问

2022-03-26 16:31

比如加计抵扣的进项税额，次月发生退货，做进项税额转出，分录和申报表怎么处理？

辜老师 解答

2022-03-26 16:33

你进项税做转出处理，申报表也是进项税转出
加计抵减金额就是当月认证抵扣进项税-进项税转出金额，进行加计抵扣

小光头 追问

2022-03-26 16:36

单独的进项税额做转出，分录和申报表都知道怎么处理，加计抵扣这块怎么处理？申报表和分录

辜老师 解答

2022-03-26 16:37

借：管理费用，贷：应交税费—应交增值税—进项税转出
申报表附表二填列进项税转出金额
你当月只有进项税转出，没有认证抵扣的进项税吗

小光头 追问

2022-03-26 16:39

我是问你加计抵减后的税额，后续又发生转出，分录和申报表怎么处理

辜老师 解答

2022-03-26 16:43

你是因为进项税有转出，所以对应的加计抵减金额要减少撒
但是你当月不可能只有转出进项税，还会勾选认证进项税，你计算当月加计抵减金额的时候，用当月进项税-转出的进项税来计算加计抵减金额，不需要针对这个进项税转出的加计抵减金额，单独账务处理的，可以直接当月进项税-转出金额进项税，申报加计抵减金额就可以啊

小光头 追问

2022-03-26 16:50

您的意思是，当月即使发生进项税额加计抵减转出的情况，当月肯定还是有进项税额认证，进项税额抵减转出分录不用处理，只要做进项税额转出分录和申报表上填写进项税额转出数额，至于进项税额加计抵减这块申报表的填写，计算当期认证后的进项税额+进项税额加计抵减-当期进项税额加计抵减减少额？

辜老师 解答

2022-03-26 16:50

是的，就是这样处理的额

小光头 追问

2022-03-26 16:51

好的好的，理解了谢谢

辜老师 解答

2022-03-26 16:51

好的，客气，帮到你就好