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王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2022-03-25 09:40

你好
1、可以参与加计扣除的委托对象：

企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以参与加计扣除。委托境外的不可以加计扣除。

2、委托研发加计扣除的计算依据标准：

依据文件书面表述，按照委托研发活动实际发生费用金额的80%计算加计扣除。也就是，委托发生的研发费以按照独立交易原则下的委托方与受托方的结算费用为准。通俗地说，就是根据委托协议确认的，受托方开具的发票金额为准。

但是，依据填表说明，对于委托境内存在关联关系的情形下，委托方在计算加计扣除总额时，按照受托方提供的研发费明细为基础，对其中“其他费用”部分需要按照限制比率10％进行计算比较后取数，其他的五项费用与没有关联关系之间的企业处理的口径相同。

3、委托研发活动发生的费用需要提供的资料：

委托方与受托方存在关联关系的，在以受托方开具研发费用发票的同时，受托方还应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

4、委托研发活动关联判断需要的辅助资料：

关联受托方提供的费用明细是税务机关居于判断是否符合独立交易原则确认的依据。明细用于判断，作为辅助备查资料。如果经判断不符合独立原则的，作相应应对处理。

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 10:09

如何申报加计扣除?

王超老师 解答

2022-03-25 10:19

在汇算清缴的时候填写A107012表的，在表的中间偏下的位置

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 10:21

什么时申请?老师

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 10:23

账面处理时是要等研发完毕时，按票面(不含税)转为无形资产，然后按使用年限进行摊销吗?

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 10:34

因为是分期付款的，可不可进行先按暂估价进行摊销的?

王超老师 解答

2022-03-25 10:36

对方要把发票给你们，你们才有入账依据啊。或者是合同，立项报告等，不能说暂估的啊

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 11:16

有合同，知道总价，但发票按分期支付金额给我，这也是要等发票到齐了才能进行摊销吗?

王超老师 解答

2022-03-25 11:23

你这个委托研发完毕之后，按照合同总价入账是勉强说的过去的，但是审计的时候可能不认可，需要你剥离这部分的

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 11:36

就是就等研发完后再摊销才合理?

王超老师 解答

2022-03-25 11:43

是啊，你有合同，发票，立项，那么再入账是比较合适的

刻苦的眼神 追问

2022-03-25 14:34

有规定第几个季度可以申报加计扣除的吗?

王超老师 解答

2022-03-25 14:35

有的，去年有新政策出来，说第三季度可以报，但是不是强制性的

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你好 1、可以参与加计扣除的委托对象： 企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，可以参与加计扣除。委托境外的不可以加计扣除。 2、委托研发加计扣除的计算依据标准： 依据文件书面表述，按照委托研发活动实际发生费用金额的80%计算加计扣除。也就是，委托发生的研发费以按照独立交易原则下的委托方与受托方的结算费用为准。通俗地说，就是根据委托协议确认的，受托方开具的发票金额为准。 但是，依据填表说明，对于委托境内存在关联关系的情形下，委托方在计算加计扣除总额时，按照受托方提供的研发费明细为基础，对其中“其他费用”部分需要按照限制比率10％进行计算比较后取数，其他的五项费用与没有关联关系之间的企业处理的口径相同。 3、委托研发活动发生的费用需要提供的资料： 委托方与受托方存在关联关系的，在以受托方开具研发费用发票的同时，受托方还应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。 4、委托研发活动关联判断需要的辅助资料： 关联受托方提供的费用明细是税务机关居于判断是否符合独立交易原则确认的依据。明细用于判断，作为辅助备查资料。如果经判断不符合独立原则的，作相应应对处理。
2022-03-25 09:40:31
同学你好 你要受托方的分录吗
2021-03-09 10:34:15
可以按照《企业所得税暂行条例》的相关规定进行扣除。其中，企业委托境内关联方提供可能会影响该企业税前扣除项目的服务，即可以按照25%的比例对合理和必要的研究开发费用进行扣除；至于企业委托境外关联方提供的服务，则可以根据《企业所得税暂行条例》的相应规定，按照30%的比例扣除合理且必要的研发费用。
2023-03-15 17:08:10
你好，你把题目复制过来
2020-06-30 14:37:07
选项c不正确，应该是委托境外进行研发活动所发生的费用，按照实际发生额的80%可以加计扣除
2019-11-08 15:36:25
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