请问老师，年末应交税费科目有余额几分钱，需要进行年初结转吗？

微信用户 追问

2022-03-24 15:29

老师，年末应交税费科目怎么结转呢？

玲老师 解答

2022-03-24 15:30

 你好同学：
结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

微信用户 追问

2022-03-24 16:10

老师，我是实际缴纳的比开的税票注明增值税少二分钱，怎么处理呢？

玲老师 解答

2022-03-24 16:12

二分如果是尾差造成的。借应交税费。二分，贷营业外收入二分。

微信用户 追问

2022-03-24 16:40

哦，这样的呀，谢谢老师！

玲老师 解答

2022-03-24 16:43

不客气，祝工作学习愉快