老师您好！2021年企业所得税前三季度共预缴季度所得税是1330元，那么到了第四季度的利润总额是负数的（也就是说2021年度的利润总额是负数），那么2022年申报2021年年度汇算企业所得税，调整了降低了成本使利润总额是正数，调整应补退税（0），那么这样需要做会计分录吗

企业所得税季度报=累计的利润总额✘25%-已预缴的企业所得税吗？

答： 是的，您列的公式是正确的。也可以以本季度的利润总额乘以所得税税率计算。

我想问下，如果一季度利润120万，需要预缴多少的企业所得税啊？二季度利润320万，预缴多少企业所得税，三季度利润利润80万，预缴多少企业所得税，4季度60万预缴多少企业所得税，然后整年的企业所得税再需要补缴或者退回多少呢？

答： 你好，贵公司符合小微吗？如果是小微企业按照利润总额的5%缴纳企业所得税，那个季度算的是累计利润，累计税额，减去上个季度缴纳的税额为本期缴纳的税额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税季度预缴怎么填，那个利润总额

答： 你好，预缴按利润总额进行计算申报