老师，期末应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出=（390000+4500）-（104000+1062）+20800，这个期末应缴纳的增值税不是这样的算的么？

undefined 追问

2022-03-22 10:58

老师，答案的销项税额怎么不算材料3里的4500？材料2里的进项税额转出不是应该再加上么？

廖廖老师 解答

2022-03-22 11:02

4500是收到的增值税发票，不是收入，是进项呀

廖廖老师 解答

2022-03-22 11:05

购入福利性质的不能抵扣，不抵扣就不需要转出，代垫的费用，发票如果是开给公司，公司还需要开给客户，如果是直接开给客户的，不能抵扣，所以福利的进项和运费的进项都没有计算

undefined 追问

2022-03-22 11:06

哦哦，那老师，材料2里要转出的进项税额这里没有加上，是不是因为材料2的款项已经通过银行存款支付了，所以就不算入12月应交纳增值税里的金额了？要不然就得再加上这个计算总增值税是不？

廖廖老师 解答

2022-03-22 11:10

理论材料2的进项税额，应该先认证，再进项转出哦，也就是-20800（抵扣）+20800（进项转出）

undefined 追问

2022-03-22 11:17

老师，那若是材料2里没有最后那句“款项已通过银行存款支付”，最后求的12月应交纳增值税是不是要加上20800？

廖廖老师 解答

2022-03-22 11:20

款项是否支付跟进项用不用没有关系哦

廖廖老师 解答

2022-03-22 11:21

材料2的关键是外购的物品用于职工福利，进项是否可以抵扣。
购入福利性质的不能抵扣，不抵扣就不需要转出，代垫的费用，发票如果是开给公司，公司还需要开给客户，如果是直接开给客户的，不能抵扣，所以福利的进项和运费的进项都没有计算

undefined 追问

2022-03-22 14:35

购入物品作为福利不能视同销售，进项税额不能抵扣，借：库存商品（购买价款+增值税进项税额），贷：银行存款，老师是这样不？

廖廖老师 解答

2022-03-22 14:39

购入如果确认做员工福利的话，是全部入库存成本的，如果购入当月全部发给员工的话，直接做福利费用，不进库存也可以

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2022-03-22 14:42

所以做福利这个税就是企业自己出了，是不？

undefined 追问

2022-03-22 15:22

4500元是甲公司代垫运费的增值税，也就是购买方的销项税，因为是甲代垫的，属于应收款项，所以4500不属于甲12月的应缴纳增值税，老师，我可以这样理解不？

廖廖老师 解答

2022-03-22 15:24

是的，福利这个税企业出了。已经到最后的消费者手里了，所以不在流转了。

廖廖老师 解答

2022-03-22 15:25

同学代垫运费理解是对的

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2022-03-22 15:29

谢谢老师，懂了！！！

廖廖老师 解答

2022-03-22 16:36

好的，很开心能解决同学的疑惑，帮忙老师评价下，谢谢