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老师我们公司租赁了一个租赁场确认了使用权资产，现在转租给别的公司用九个月，那我应该怎么处理呀？要开发票吗？账务怎么处理，折旧和未确认融资费用还要转出吗？
好好学习
于2022-03-21 08:16 发布 3110次浏览
- 送心意
朴老师
职称： 会计师
2022-03-21 08:24
同学你好
新租赁准则的会计处理
一、承租人的会计处理
1、初始计量
借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等）
租赁负债——未确认融资费用（差额）
贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）
预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励）
银行存款（初始直接费用）
预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值）
2、后续计量
（1）确认租赁负债的利息时：
借：财务费用——利息费用/在建工程等
贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）
（2）支付租赁付款额时：
借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）
贷：银行存款等
（3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
二、出租人的会计处理
1、初始计量
借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额）
——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值）
银行存款（已经收取的租赁款）
贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）
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贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）
预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励）
银行存款（初始直接费用）
预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值）
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（1）确认租赁负债的利息时：
借：财务费用——利息费用/在建工程等
贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额）
（2）支付租赁付款额时：
借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额）
贷：银行存款等
（3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
二、出租人的会计处理
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借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额）
——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值）
银行存款（已经收取的租赁款）
贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）
2022-03-21 08:24:00
同学您好，同学您好，票附上面凭证下就可以了
2024-03-30 15:13:25
你好，
为了计算使用权资产和未确认融资费用，我们需要先根据租金支付的时间和金额建立一个租金支付计划表，然后使用折现法计算使用权资产的现值，以及确定未确认融资费用的金额。
首先，我们设定以下变量：
● 年折现率：3.96%
● 租金支付周期：每半年支付一次
● 租金支付计划：
接下来，我们计算每笔租金在24年3月1日的现值，并求和得到使用权资产的现值。
下面是租金支付计划表和计算过程的表格：
序号支付时间租金金额折现系数租金现值累计现值124年3月4,724,195.711 / (1 %2B 0.0396/2)^04,724,195.714,724,195.71224年9月9,448,391.431 / (1 %2B 0.0396/2)^19,237,787.6813,961,983.39325年3月9,448,391.431 / (1 %2B 0.0396/2)^29,065,515.0423,027,498.43425年9月..............................1632年2月10,078,284.191 / (1 %2B 0.0396/2)^157,774,440.40累计总额
注：上述表格中的第4行至第15行需要按相同方式计算折现系数和租金现值，并累加至累计现值中，但由于篇幅原因，这里只展示了部分计算。
最后，使用权资产的现值就是租金累计现值的总额。未确认融资费用则是租赁合同总额（租金总额）减去使用权资产的现值。
租赁合同总额（租金总额）计算为：
● 第一次租金：4,724,195.71
● 接下来7次租金：9,448,391.43 × 7 = 66,138,740.01
● 再接下来8次租金：10,078,284.19 × 8 = 80,626,273.52
● 租金总额：4,724,195.71 %2B 66,138,740.01 %2B 80,626,273.52 = 151,489,209.24
使用权资产现值和未确认融资费用的具体数值需要完成上述表格中的所有计算后才能得出。但基本方法是：使用权资产现值 = 租金累计现值总额；未确认融资费用 = 租金总额 - 使用权资产现值。
2024-05-02 20:21:40
同学你好：
1、根据《企业会计准则第21号-租赁》（新租赁准则）第十五条：
发生承租人可控范围内的重大事件或变化，且影响承租人是否合理确定将行使相应选择权的，承租人应当对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。
2、结合题干，甲公司不需要重新计量使用权资产和租赁负债，原因如下：
①租赁房产价值上涨是因为其所在地房价上涨导致，该事项不属于甲公司可控范围内，不满足“发生承租人可控范围内的重大事件或变化”条件；
②第4年末重新评估后仍行使购买权，表明未影响甲公司第五年末行使购买权力，不满足“影响承租人将行使相应选择权”条件。
2023-08-17 11:56:28
您好，全部清零，余额计入营业外支出
2023-09-12 17:32:40
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