乙公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,2019年4月,发生下列经济业务(不考虑运费抵扣进项税额的问题): (1)1日,向A公司函购乙材料一批,填制信汇结算凭证,汇出款项25000元。 (2)3日,银行转来电汇收账通知一张,金额36000元,系 B公司汇来函购商品的货款。 (3)5日,电汇广州工商银行30000元,开立采购专户。 (4)7日,向B公司发出函购的商品一批,货款30000元,增值税额3900元,余款通过银行汇还给对方。 (5)8日,向广州中城公司购进丙材料一批,货款20000元,增值税额2600元,运杂费400元,一并从本月5日广州开立的采购专户支付。材料尚未运达。 (6)10日,广州采购专户已结清,余款已退回存入银行。

不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额*不动产净值率是什么意思？ 可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明的进项税额*不动产净值率是什么意思

答： 你好，就是计算不得抵扣情况时这个固定资产的价值是多少

一般纳税人只能抵扣增值税进项税额是吗？

答： 只有一般纳税人取得专票才可以进行抵扣

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为17%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。A.1.7B.8.5C.6.8D.17【答案】C【解析】（1）已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率；（2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（50-10）×17%=6.8（万元）。不懂为什么已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，现在变成不得抵扣还要转出进项税额？ 转出进项税额的时候，算出的净额不含税的吗？不用除以1.17的吗？

答： 1、由可以抵扣进项税额转为不可抵扣进项税额，公式不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率，才显得更公平合理，更符合增值税是链条税的内涵。 2、算出的净额是不含税的，因为当时可以抵扣进项税额时，计入固定资产的金额是不含税的金额。所以计算不得抵扣的进项税额时，不用除以1.17