老师好，今年做企业所得税汇算清缴时，去年计提的工资没发放部分，做纳税调增是吧？如果在以后又发放了这部分工资，应怎样做呢？

月下独享 追问

2022-03-19 09:48

老师，是现在3月份做红冲分录吗？

郭老师 解答

2022-03-19 09:50

对的是的，是这么做的。

月下独享 追问

2022-03-19 09:51

老师好，再请问：课堂上说的汇算清缴调表不调账，只是针对税会差异，有限额调整的科目，这个未发工资是需要在账上做红冲吗？

郭老师 解答

2022-03-19 09:53

你好，对的是的，比如你支付出去的成本费用，有实际业务但是没有发票的，这种也属于调表不调账。

月下独享 追问

2022-03-19 09:56

老师，我去年计提的年终奖也是没发放，也要做分录红冲并纳税调增是吧？

月下独享 追问

2022-03-19 09:59

老师，我在自然人个税申报系统中每个月都按计提申报的个税，现在红冲了，也要全部逐月去更正申报吗？

郭老师 解答

2022-03-19 10:00

如果你做汇算清缴的时候不发下去的需要。

郭老师 解答

2022-03-19 10:00

对的是的，需要更正申报。

月下独享 追问

2022-03-19 10:01

老师，非常感谢，再请教一下，是做红字冲正还是相反分录呢？

郭老师 解答

2022-03-19 10:03

借应付职工薪酬工资贷利润分配未分配利润，这个是小企业会计准则的，跨年了，不能直接用当年的损益类科目。

月下独享 追问

2022-03-19 10:05

好的，非常感谢老师！祝愉快！！！

郭老师 解答

2022-03-19 10:06

不用客气，周末愉快。