老师：汇算清缴后业务招待费调增，需要做分录或其它吗？汇算清缴后三月份要补所得税5万元需要在电子税务局系统填写吗？

缘来是你 追问

2022-03-17 19:52

老师：我不懂业务招待费是否导致补交所得税呢？21年业务招待费是1.4万元，我要调整近6000元，您看这样补交所得税吗？我说的电子税务局是季度所得税报表。

邹老师 解答

2022-03-17 19:53

你好，没有调增业务招待费之前，账面利润总额是多少？ 

缘来是你 追问

2022-03-17 20:03

老师您说的，没有调增业务招待费之前，账面利润总额是不是就是21年利润表数字呀？21年利润表上利润总额是2304822.01元，我不太专业请理解哈

邹老师 解答

2022-03-17 20:03

你好，是的。
账面有利润，业务招待费调增就会导致补交所得税，补交所得税的分录是
借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款

缘来是你 追问

2022-03-17 20:10

老师：以前年度损益调整不是过渡科目吗？你分录还有一个呀

缘来是你 追问

2022-03-17 20:12

我意思是差一个：借本年利润，贷以前年度损益调整呢？

邹老师 解答

2022-03-17 20:12

你好，以前年度损益调整是过渡科目
借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整   

缘来是你 追问

2022-03-17 20:20

补提去年所得税只做分录就行了对不？老师现在不早了，明天有空回复吧。

邹老师 解答

2022-03-17 20:21

你好，是的，是这样的