某自营出口的生产企业为一般纳税人，出口货物的征税税率是13%，退税税率为11%。某月发生如下经营业务,以存款购入原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款500万元,进项税额65万元已经办理登记。上期留抵的税款是3万元,本月内销货物不含税销售额是110万元,收款1243万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元,款已收。已经办理好出口退税手续并收到全部退积款,请作必要的计算,并编写全部业务的会计分录(采购、国内销售、出口、收取退税款、进项税转出等）

甜美的电脑 追问

2022-03-18 10:10

收款是124.3万元

廖廖老师 解答

2022-03-18 11:30

1、采购：
借：原材料500
     应交税费-进项税额65
贷：银行存款565

廖廖老师 解答

2022-03-18 11:30

2、内销：
借：应收账款124.3
贷：主营业务收入120
       应交税金-应交增值税-销项税额4.3

廖廖老师 解答

2022-03-18 11:31

3、出口货物：
借：应收账款 200
贷：主营业务收入200

甜美的电脑 追问

2022-03-18 11:45

收取退税款，进项税转出怎么做呀

廖廖老师 解答

2022-03-18 13:12

收退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税

廖廖老师 解答

2022-03-18 13:12

这题没有进项税转出，同学是想问出口应退税额结转吗？

甜美的电脑 追问

2022-03-18 13:47

对的，我想知道必要的计算有哪些，比如应交的税

甜美的电脑 追问

2022-03-18 13:56

计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

甜美的电脑 追问

2022-03-18 16:47

老师在吗

廖廖老师 解答

2022-03-18 17:31

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理： 
  借：主营业务成本 
  贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 
  （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理： 
  借：应收补贴款--出口退税 
  贷：应交税金--应交增值税（出口退税） 
  （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理： 
  借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 
  贷：应交税金--应交增值税（出口退税）