老师，投资收益的第四步转让金融商品与增值税对应的投资收益还是不太懂，能帮忙解释一下吗？

清风 追问

2022-03-15 18:16

交易性金融资产的老师

清风 追问

2022-03-15 18:17

课堂里面老师说主考前三步

清风 追问

2022-03-15 18:18

第四步就是那个金融商品与税收的转让，平时可转，年末不可转

清风 追问

2022-03-15 18:19

没有这个题目，所以不太明白这个第四步

丁丁 解答

2022-03-15 18:32

稍等，我找个题目，然后给你答案，同学先看看

清风 追问

2022-03-15 18:33

好，谢谢老师

丁丁 解答

2022-03-15 18:34

甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：
（1）1月3日，向证券公司存出投资款2 000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
（2）3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
（3）4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项已收到。

丁丁 解答

2022-03-15 18:35

（1）
借：其他货币资金-存出投资款2000
贷：银行存款2000

借：交易性金融资产-成本495
应收股利5
投资收益1.25
应交税费-增值税（进项税额）0.075
贷：其他货币资金-存出投资款501.325
（2）
借：其他货币资金-存出投资款5
贷：应收股利5
借：公允价值变动损益15
贷：交易性金融资产-公允价值变动15
（3）
借：其他货币资金-存出投资款600
交易性金融资产-公允价值变动15
贷：交易性金融资产-成本495
投资收益114.34
应交税费-转让金融商品应交增值税5.66

丁丁 解答

2022-03-15 18:36

同学，先看看！如果还有不理解的再提问

清风 追问

2022-03-15 18:36

好的知道了

清风 追问

2022-03-15 18:47

老师第三个投资收益114.3怎么算的?

丁丁 解答

2022-03-15 19:05

这个金额是倒挤出来的
600-（495-15）-5.66

5.66=｛（600-500）/（1+6%）｝*6%