乙企业是小规模纳税人，中标一个A项目给甲方开了200万发票。尚未收到成本发票。在成为一般纳税人之后，收到本项目成本发票有专票。我的纳税义务全部发生在小规模时期，给甲方的发票已经开齐。成为一般纳税人以后已经不需再给甲方开发票。 请问我这个项目算是简易计税还是一般计税项目。 我 A项目收到的专票可以在B项目抵扣么，B项目是一般计税项目

 追问

2022-03-15 15:22

那我是在成为一般纳税人之后收到的A项目的专票，而且是简易计税项目的专票，我还可以用来抵扣B项目么？我不是应该把进项转出么？

税剑法盾 解答

2022-03-15 15:30

您好，如果已经抵扣要转出。纳税人在小规模阶段取得的专票是在变为一般纳税人后一般是不能抵扣的。能否抵扣关键看取得专票是否是成为一般纳税人之后；简易项目无论取得什么票一般都不得抵扣。

 追问

2022-03-15 15:57

我这个有点特殊。 我是成为一般纳税人之前我给甲方把发票都按照3%开齐了。然后我的分包发票材料发票都是在成为一般纳税人之后才去取得的专票。我前面没有按照差额计税。我是正常小规模适应简易计税，我按照3%交税了。那么我在成为一般纳税人后，我收到的这些专票，登记我这个项目的成本。请问我是否应该按照一般纳税人一般计税项目，把税金计入进项，然后留底别的项目。还是直接就应该进项转出，或计入成本，当滞留票处理。

税剑法盾 解答

2022-03-15 16:01

您好，有些特殊，建议具体咨询当地主管税务局，他们有决定权。老师的建议仅供你参考决策，防范税务风险。