小规模纳税人，销售货物，贷应交税费—应交增值税，但是季度不超过45万免税，问应交增值税科目数额总挂账吗

Zhang 追问

2022-03-15 00:32

好的谢谢老师，那增值税申报时候免税改如何填写呢

邹老师 解答

2022-03-15 07:58

你好，登记的类型是个体户，还是有限公司？ 

Zhang 追问

2022-03-15 10:08

您好老师，登记的是有限公司

邹老师 解答

2022-03-15 10:08

你好，在小微企业免税销售额栏次，填写不含税收入金额。

Zhang 追问

2022-03-15 10:19

好的非常感谢老师，那么小规模纳税人购买金税盘的费用160元，和航天信息开的防伪税控技术维护费280元发票备注可以全额递减。的会计分录怎么做账呢

邹老师 解答

2022-03-15 10:21

你好
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目。

Zhang 追问

2022-03-15 10:25

280元防伪税控技术维护费，开具的是普通发票。借应交税费—应交增值税  贷：管理费用，如果交不上增值税，可以抵减的应交增值税金额一直挂着吗在账上

邹老师 解答

2022-03-15 10:26

你好，如果交不上增值税，就暂时不需要做第二笔分录啊 

Zhang 追问

2022-03-15 10:27

好的，谢谢那就是一直挂着先是吧

邹老师 解答

2022-03-15 10:31

你好，是的，是这样的