2019年10月安康公司以30辆小汽车向金达公司等价换取原材料，双方均按13%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中由于金达公司推迟时间交货，安康公司收对方违约金1万元。由于是等价交换，安康公司未考虑增值税的影响，对于违约金收入，也不确认增值税销。这个恰不恰当？

2019年10月安康公司以30辆小汽车向金达公司等价换取原材料，双方均按13%的税率开具了增值税专用发票，在交换过程中由于金达公司推迟时间交货，安康公司收对方违约金1万元。由于是等价交换，安康公司未考虑增值税的影响，对于违约金收入，也不确认增值税销。这个恰不恰当？

答： 同学你好 如果计入营业外收入不用交增值税 只交所得税

金立汽车综合制造厂为增值税一般纳税人，2019年6月，该厂发生如下经济业务:(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明材料价款500万元，增值税65万元，支付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36 000元，增值税3 240元。(2)本月购入一台生产用机械设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款1 200万元，增值税156万元，支付运费6500元，增值税585元，取得运输公司开具的增值税专用发票上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆，每辆不含增值税价格15万元，已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用33.9万元。(4)销售自产汽车轮胎一批，取得含增值税销售额79.1万元，已开具增值税专用发票。6月初，该厂增值税进项税余额为8万元;小汽车适用的消费税税率为5%;销售小汽车、轮胎适用13%的增值税税率。计算该厂6月份应缴纳的增值税税额和消费税税额。

答： 业务1可以抵扣进项税额是 650000+3240=653240

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

1.企业外购原材料-批， 取得的增值税专用发票列示价款为500000元，增值税额65000元，运费1000元，增值税额90元，所有款项尚未支付，所购原材料已验收入库。(材料以实际成本计价核算 )

答： 您好，分录如下 借：原材料501000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）65090 贷：应付账款 566090