金立汽车综合制造厂为增值税一般纳税人，2019年6月，该厂发生如下经济业务: (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明材料价款500万元，增值税65万元，支付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36 000元，增值税3 240元。(2)本月购入一台生产用机械设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款1 200万元，增值税156万元，支付运费6500元，增值税585元，取得运输公司开具的增值税专用发票上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆，每辆不含增值税价格15万元， 已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用33.9万元。 (4)销售自产汽车轮胎一批，取得含增值税销售额79.1万 元，已开具增值税专用发票。 6月初，该厂增值税进项税余额为8万元;小汽车适用的消费税税率为5%;销售小汽车、轮胎适用13%的增值税税率。 计算该厂6月份应缴纳的增值税税额和消费税税额。

暖暖老师 解答

2022-04-15 09:42

业务2可以抵扣进项税额是1560000+585=1560585

暖暖老师 解答

2022-04-15 09:43

业务3销项税额是120*15*0.13*10000=2340000
应交消费税是120*15*0.15*10000=2700000

暖暖老师 解答

2022-04-15 09:44

业务4销项税额的计算是
79.1/1.13*0.13*10000=91000

暖暖老师 解答

2022-04-15 09:45

计算该厂6月份应缴纳的增值税税额
2340000+91000-1560585-653240=217175
应交消费税是2700000