你好，实际申报个税缴纳税费是121.13元。但发工资时现金不可能发到分位小数点？所以取整发放，扣员工的应交个税时扣了121元，所以出现了差额0.13元，这0.13是要怎么处理，怎么做分录？

董 追问

2022-03-09 11:04

这0.13元 怎么做分录？

朴老师 解答

2022-03-09 11:08

借应付职工薪酬
贷营业外收入

董 追问

2022-03-09 11:17

单独做一笔，借应付职工薪酬 贷营业外收入？

董 追问

2022-03-09 11:23

什么意思？缴纳个税时我已做分录：借应交税费-应交个人所得121.13，贷银行存款121.13，发工资时已做：借应付职工薪酬，贷应交税费-应交个人所得121（扣员工的121元），那这差额的0.13元，怎么做分录

朴老师 解答

2022-03-09 11:28

对的
冲减应付职工薪酬贷方余额0.13

董 追问

2022-03-09 11:42

我计提的应付职工薪酬本来就是整数啊，冲减应付职工薪酬，我的应付职工薪酬不变成有小数点的了吗？

董 追问

2022-03-09 11:43

我这里发工资时已做：借应付职工薪酬，贷应交税费-应交个人所得121（扣员工的121元），数已经平了，

朴老师 解答

2022-03-09 11:54

同学你好
你多给员工付了个税0.13那就做
借营业外支出0.13
贷应交税费个税0.13

董 追问

2022-03-09 12:16

好的，明白了，谢谢

朴老师 解答

2022-03-09 12:25

同学你好
不用客气
欢迎再来提问