应交个人所得税的小数点差额可以计入哪个科目？

董 追问

2022-03-09 10:00

怎么做账务处理？个税缴纳121.13元，扣员工工资时扣121元，这0.13元怎么做？

玲老师 解答

2022-03-09 10:09

你好 借应个税
营业外支出  0.13
贷银行

董 追问

2022-03-09 10:10

不明白，可以列清楚？

董 追问

2022-03-09 10:14

缴纳个税的时候已做分录：借 应交税费-应交个人所得税121.13  贷银行存款121.13，发工资时实际扣的是121元，0.13元怎么处理？

玲老师 解答

2022-03-09 10:20

实际哪个数是正确的呢  ？

董 追问

2022-03-09 10:32

你好，实际申报个税缴纳121.13是正确的。但发工资时现金不可能发到分位小数点？所以取整发放，扣员工的个税时个税扣了121元，所以我想问这0.13元是要怎么处理，怎么做分录？明白我意思吗？

玲老师 解答

2022-03-09 10:37

你好 借应个税121
营业外支出  0.13
贷银行121.13

董 追问

2022-03-09 10:41

那这个应该个税121不是和税局的121.13对不上？

玲老师 解答

2022-03-09 10:52

你好 多付的记 营业外支出  0.13了  因为系统里扣的多 

董 追问

2022-03-09 11:04

那系统的应交税费本来就是121.13元呢？是我们少扣了员工的0.13元，不是应该：借 营业外支出0.13  贷应交税费-应交个人所得税0.13 ？

玲老师 解答

2022-03-09 11:11

你好 交税时 个税在科目在借方    


发工资扣个税时个税科目在贷方  
借应付工资
贷应交个税