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老师请教下旅游业做帐 需要重视哪些
月半弯
于2022-03-08 11:27 发布 630次浏览
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meizi老师
职称： 中级会计师
2022-03-08 11:29
老师，不平是什么原因？ 问
期初余额不平：借方 568070 - 贷方 672.92 = 差额 567397.08 资产≠负债 %2B 权益，总账借贷不平衡 累计借贷是平的，说明本年发生额没问题，100% 是年初期初数录错 / 漏录科目 最快排查 漏录：未分配利润、实收资本没填 错录：资产 / 负债借贷方向搞反、金额录错 差额刚好 = 上年年末未分配利润，大概率权益科目没录期初 答
老师您好，A公司借款给B公司，实际股东都是一个人，借 问
您好，尽快还回来就行 答
老师，您好，怎样能从公户利润把钱转出来，能帮举些实 问
先明确底线：**所有操作必须真实业务、三流一致、依法完税，绝对不能虚开发票、无票转账、长期挂账借款**。以下是**合法合规、可落地、少交税**的利润转出方案（按税负从低到高排序）： 一、工资薪金%2B年终奖（最安全、税负最低） - 老板/股东在公司任职，签劳动合同、缴社保，发工资%2B年终奖。 - 年薪控制在**48万以内**，个税约**6%–10%**，工资可**全额抵扣企业所得税**。 - 示例：年薪48万，个税约5万，公司省企业所得税12万（48万×25%）。 - 分录： 借：管理费用—工资薪金 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费—个人所得税 二、真实费用报销（零个税） - 老板为公司经营垫付的**差旅、招待、办公、车辆使用费**等，凭**正规发票**实报实销。 - 无个税，还能抵企业所得税，**一年可合规报销50万左右**。 - 关键：**业务真实、发票合规、三流一致（合同/审批/发票/付款）**。 三、个人资产租赁（低税负） - 老板把个人**房产、车辆、设备**租给公司，签正规租赁合同，公司付租金。 - 租金按**财产租赁所得**缴个税（税负约**0.5%–2%**），公司可税前抵扣。 - 示例：年租金20万，税负约0.5万。 四、劳务报酬（外部服务） - 股东/个人为公司提供**咨询、设计、推广**等劳务，签劳务合同，公司支付报酬。 - 个人去税局**代开发票**，公司代扣个税（20%–40%）；园区代开综合税负可低至**1.56%**。 - 关键：**业务真实、合同%2B发票%2B资金三流一致**。 五、园区个体户/个独分包（大额首选，综合税负1.5%–2%） - 在**税收优惠园区**注册**个体户/个独**，将公司**咨询、推广、设计**等业务分包给个体户。 - 个体户与公司签合同、开票，公司公户转款；个体户**核定征收**，综合税负**1.56%–2.06%**。 - 完税后利润可**直接提现到法人私户，无需再缴分红税**。 - 示例：转100万，仅缴税约2万，到手98万。 六、股东分红（最规范，税负20%） - 公司缴完企业所得税、提取公积金后，**股东会决议分红**。 - 按“利息、股息、红利所得”缴**20%个税**，公司代扣代缴后转账。 - 示例：100万税后利润，分红个税20万，到手80万。 七、绝对禁止的“避税”方式（一碰就被查） - 私户收货款、无票公转私、长期挂账股东借款（跨年不还视同分红，补20%个税%2B滞纳金%2B罚款）。 - 虚开发票、虚构业务、阴阳合同（金税四期大数据必预警）。 八、最优组合方案（综合税负最低） - 日常：**工资%2B报销%2B资产租赁**（零/低税负） - 大额：**园区个体户分包**（税负1.5%–2%） - 年底：少量**股东分红**（规范收尾） 答
劳务分包公司将部分专业的活分给班组干 班组带 问
**结论：班组带头人的个体户可向劳务公司提供建筑服务发票（合规且常见）；农民工个税由劳务分包公司（或个体户）申报，总包/甲方仅为代发通道，不承担扣缴义务。** 一、个体户能否开建筑服务发票（要点速览） 1. **开票主体与税目** - 个体户已办理税务登记、经营范围含劳务/建筑相关，**可自行开具**或向项目地税务局**代开**增值税发票。 - 税目必须选**建筑服务**（如“建筑服务—其他建筑服务”），严禁开“劳务费”；发票**备注栏必填项目名称%2B项目地址**，否则税前扣除与抵扣受限。 2. **计税与优惠** - 小规模纳税人：**月销≤15万/季≤45万**免征增值税；超则按**1%征收率**（优惠至2027年底）。 - 可按**经营所得**核定征收个税，综合税负通常**2%–4%**。 3. **合规边界** - 业务真实、合同/付款/发票**三流一致**；住建部禁止劳务再分包，但税务只认业务实质，**专项班组分包（如木工、瓦工）合规**。 - 个体户若雇农民工，需为其认定**工资薪金**个税并**全员全额申报**，避免收入成本不匹配引发虚开风险。 二、农民工个税由谁申报（核心判定） 1. **法定扣缴义务人** - 与农民工存在**用工关系**的主体：劳务分包公司、班组个体户（按“工资薪金”或“劳务报酬”），为**法定扣缴义务人**。 - 依据：《个人所得税法》第九条、国税发〔1996〕127号、国税函〔1996〕602号，**对支付对象和数额有决定权的单位**即为扣缴人。 2. **常见场景与操作** | 场景 | 个税申报主体 | 操作要点 | | 劳务分包公司雇农民工 | 劳务分包公司 | 全员全额明细申报，代扣个税后发工资 | | 个体户雇农民工 | 个体户 | 认定工资薪金个税，全员全额申报 | | 总包/甲方代发工资 | 仍为分包/个体户 | 总包仅代发资金，不扣缴；需留存代发协议、工资表、银行流水 | 3. **风险提醒** - 分包/个体户**不扣不申报**，将被追缴税款、加收滞纳金，并处**0.5–3倍罚款**。 - 总包/甲方**自行扣缴**易造成重复申报，需明确“代发”身份，不越权扣缴。 三、实操建议（一步到位） 1. 与个体户签**《劳务分包合同》**，明确班组作业范围、价款、结算方式、票据要求。 2. 个体户按**建筑服务**开票，备注栏填项目信息；劳务公司凭票入成本。 3. 个体户为农民工建**工资台账**，**全员全额申报**个税；总包代发时核对工资表与个税申报记录。 4. 留存**合同、发票、付款流水、工资表、个税申报明细**，形成完整证据链，应对税务核查。 答
咨询下，公司为一般纳税人，合同总价款12万，服务周期 问
合同含税 120000 不含税收入总额 = 120000 ÷ 1.06 = 113207.55 销项税额 = 113207.55 × 6% = 6792.45 每月会计确认收入 = 113207.55 ÷ 12 ≈ 9433.96 借：银行存款 40000 借：应收账款 80000 贷：合同负债 113207.55 贷：应交税费 — 应交增值税（销项）6792.45 借：合同负债 9433.96 贷：其他业务收入 / 主营业务收入 9433.96 借：银行存款 贷：应收账款 会计每月确认 9433.96 企业所得税也按月确认，和会计一致 → 不需要纳税调整 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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