2016年12月份发生的费用，在2017年3月份发票才到，如果金额过大，要专项申报吗?分录怎么做

梦怡 追问

2017-03-25 21:51

金额不大入三月份的损益，分录是怎么样的，金额大的才是调整以前的借以前年度损益调整贷现金借应交税费应交所得税贷以前年度损益调整

梦怡 追问

2017-03-26 10:15

老师费用类的科目也有进项税?

王雁鸣老师 解答

2017-03-25 15:03

您好，不需要专项申报，如果2016年预提了费用的，分录直接红冲那个预提，再按发票金额填写分录即可，如果2016年没有预提这个费用的，建议还是记入2017年的费用中。如果确实想记入2016年的费用的，通过以前年度损益调整科目处理即可。

王雁鸣老师 解答

2017-03-25 15:48

您好， 1.发票在汇算清缴前到的，无须专项申报，是的。 
2.金额不大16年未预提，可在3月份入账，调2016年的损益，在汇算清缴时在报表中验明，是提供资料说明情况，分录借：以前年度损益调整，贷；现金或者银行存款。 
3.2中如果金额大，分录同2。

王雁鸣老师 解答

2017-03-25 21:55

您好，如果金额不大，直接记入3月费用，不调整2016年的损益的，分录，借：相关成本费用科目，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷；现金或者银行存款等科目。

王雁鸣老师 解答

2017-03-26 11:16

您好，是的。