老师，想咨询一下，建筑公司上年度专户代发的人工工资是以代发工资表入账，今年劳务发票入账应该怎么去冲上年度用工资表入账的成本呢？ 去年的分录是 借：工程施工-人工 贷：应付-农民工工资 借：主营业务成本 贷：工程施工-人工 借：应付-农民工工资 贷：银行存款-农民工专户" - - - - - - - - - - - - - - - 去年是按回单和代发工资表入账的，今年收到的劳务发票 但是去年我又入了成本 应该怎么去冲上年度用工资表入账的成本呢？

我们是一家运输公司，平时产生补胎费是这样入账的：借：运输间接费用—补胎费 贷：银行存款 借：主营业务成本 贷：运输间接费用—补胎费,现在汇算清缴，这个补胎费20000元没有发票的，没有发票调增的填在哪个地方呀!是这个地方减掉2万元吗？

答： 纳税调整明细表扣除项目30栏填写账载金额。

老师，想咨询一下，建筑公司上年度专户代发的人工工资是以代发工资表入账，今年劳务发票入账应该怎么去冲上年度用工资表入账的成本呢？ 去年的分录是借：工程施工-人工 贷：应付-农民工工资借：主营业务成本 贷：工程施工-人工借：应付-农民工工资 贷：银行存款-农民工专户如何调整呢？具体分录应该怎么做？

答： 只能对今年的劳务费重新入账处理。不可能说有具体的农民工专户发放的工资，又说不发放了。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，想咨询一下，建筑公司上年度专户代发的人工工资是以代发工资表入账，今年劳务发票入账应该怎么去冲上年度用工资表入账的成本呢？ 去年的分录是借：工程施工-人工 贷：应付-农民工工资借：主营业务成本 贷：工程施工-人工借：应付-农民工工资 贷：银行存款-农民工专户

答： 您好，会计处理正确。