老师，这题好像不对吧。外购取暖器用于集体福利，不得抵扣进项税额，怎么可能算作收入呢？这样不是增大收入基数，计算招待费那些限额的时候税务局允许吗？

曹老师在线

职称：中级会计师

2022-03-03 22:25

同学：您好。外购取暖器用于集体福利，增值税进项税额转出（不视同销售）；所得税是视同销售的（确认收入的）。

云凤追问

2022-03-04 08:07

老师，这个会计处理是转入成本费用，还要再做一笔销售收入处理？

曹老师在线解答

2022-03-04 08:29

同学：您好。不需要的。这个是视同销售，会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售。申报所得税时调表，不调帐。

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