计提工资 借：管理费用-工资（实发金额）贷：应付职工薪酬-工资（应发金额），这样实发与应发存在个税及社保的金额差异，怎么做账呢？

梦醒时分 追问

2022-03-03 17:56

不对吧？你这跟我计提工资是前后两个分录吗？

小默老师 解答

2022-03-03 17:57

1.计提工资 借：管理费用-工资（实发金额）贷：应付职工薪酬-工资（应发金额）
2.计提企业社保和个人社保
借;管理费用-企业社保
贷：应付职工薪酬-社保
3.代扣社保
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-代扣社保
4.计算个税
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交个人所得税

梦醒时分 追问

2022-03-03 18:00

这样的话，第一个计提 一个是按照实发金额   一个是按照应发金额，不平呢？

小默老师 解答

2022-03-03 18:01

第一个是应发金额   

梦醒时分 追问

2022-03-03 18:13

都是应发金额吗？

梦醒时分 追问

2022-03-03 18:14

都按照应发金额，那管理费用不是虚增了吗？

小默老师 解答

2022-03-03 18:15

实发工资是分录中最终的应付职工薪酬的贷方余额

小默老师 解答

2022-03-03 18:15

管理费用是反映计提的工资、保险，是企业担负的成本，没有虚增

梦醒时分 追问

2022-03-03 18:23

你按应发金额记账到管理费用不是就是已经包括了员工个人承担的社保和个税部分金额了吗？

小默老师 解答

2022-03-03 18:25

应付工资是企业为了获得员工提供的服务支付的工资，员工承担的社保和个税只不过是在企业应该承担工资中扣掉的。

梦醒时分 追问

2022-03-03 18:27

这样管理费用就虚增了。我认为，计提时  借 管理费用 按照工资表的实发金额  你说按照应发金额 不是很理解？

小默老师 解答

2022-03-03 18:34

管理费用中体现的是企业承担的工资，个人的保险和个税企业不承担，个人承担所以不会影响管理费用。

梦醒时分 追问

2022-03-03 19:29

理解了，谢谢老师！

小默老师 解答

2022-03-03 19:29

嗯嗯，不客气的，感谢对我的回复及时评价