老师，汇算清缴支出的时候招待费按发生额的60%扣除？不能超过营业额的0.5%，具体什么意思？不明白呢？扣除这块具体指什么。

可乐妈咪 追问

2022-03-03 09:02

老师，我理解的意思是：平常该怎么做账就怎么做，等到第二年5月31日前汇算清缴的时候税务会按照上年全年招待费的60%或者全面营业额的0.5%来确认成本的抵扣，这两个数额哪个小就抵扣哪个？这个汇算清缴就是把去年整年的所得税重新确认一遍！然后根据收入和成本的实有数来确认所得税的退或者补？我理解的意思对吗？

郭老师 解答

2022-03-03 09:02

好对的是的是这么理解，是这么做。

可乐妈咪 追问

2022-03-03 10:29

老师，每个季度的所得税申报就是按照利润额来申报缴纳，利润如果是负数就不用缴纳所得税，税率就按照申报季度的营业额来定？到了第二年5月清缴汇算的时候，再重新核算收入和成本，如果成本超出了抵扣核算的数，那超出的金额数是不是在算到利润中，重新核定所得税，成本降了利润高了就再多缴纳税费？是这个意思吗？

郭老师 解答

2022-03-03 10:31

你好，对的是的是这么理解，是这么做的。