比如2月份的增值税，3月15号之前申报，2月份需要计提吗？分录怎么写

秋月 追问

2022-03-02 20:50

一般纳税人和小规模纳税人都有

文老师 解答

2022-03-02 20:51

小规模纳税人的，在确认收入的时候就做了应交税费——应交增值税，必须要做结转应交增值税的分录

秋月 追问

2022-03-02 21:08

怎么结转老师，分录怎么写

文老师 解答

2022-03-02 21:22

结转销项税额、进项税额

      结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税

      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额

      结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额

      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时

      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

      1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账;

      2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

      借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税

      缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款

文老师 解答

2022-03-02 21:22

小规模纳税人的，是不需要做结转的，刚才上面的笔误了，一般纳税人刚才发的是全套结转和缴纳分录