发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。 交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下： 借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。 年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了

发工资时：借：工资费用100，贷：应付个人部分社保10,零余额90。交社保时：个人部分社保多交了5，做账如下：借：应付个人部分社保15，贷：零余额15。年底结转费用100和收入105到累计盈余科目，累计盈余是贷方5，不平，怎么处理啊？年底了

答： 同学您好，收入105，费用100，累计盈余有贷方余额5，很正常啊，等到第二年把应付社保个人部分冲平就完了，还是说这一笔累计盈余是不是非要做平？另外，如果非要做平的话，是系统反结账改去年的账？还是在今年调账？

设置会计科目总账应付工资设三级科目，成本费用明细账可以只设二级科目吗？比如应付工资一级科目，二级科目工资，三级科目是基本工资、绩效工资等。管理费用只设二级科目工资

答： 你好；       设置明细可以的； 这个本身也是 便于你们核算 ；你们可以根据实际来设置；  可以的  

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师公司给员工发工资的工资表中的话费、降温费和取暖费，在做凭证时是否直接进管理费用科目还是必须通过应付工资科目核算

答： 你好，做管理费用通过应付职工薪酬来过渡。