大港公司按季确认交易性金融资产的公允价值变动，按季计提利息。某年发生如下业务: 1月6日，从二级市场购入上年度1月1日发行的债券作为交易性金融资产，面值总额100万元，利率6%，3年期，每半年付息一次。取得时实际支付价款115万元，含已到付息期但尚未领取的上年度下半年的利息3万元。另支付交易费用2万元，增值税税额1,200元。 1月16日，收到上年度下半年的利息3万元。 3月31日，该债券公允价值为122万元。 3月31日，按债券票面利率计算利息。 6月30日，该债券公允价值为96万元。 6月30日，按债券票面利率计算利息。 7月16日，收到上半年的利息3万元。 8月1日，将该债券全部出售，售价为120万元。 上述业务为公司仅有的金融资产业务，计算该项业务转让金融商品应交增值税。要求以大港公司会计人员的身份，完成上述业务分录的编制。

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:30

1借交易性金融资产-成本112
应收利息3
投资收益2
应交税费应交增值税进项税额0.12
贷其他货币资金117.12

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:30

2.借其他货币资金3
贷应收利息3

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:31

3.借交易性金融资产-公允价值变动10
贷公允价值变动损益10

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:31

4.借应收利息3
贷投资收益3

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:32

5借公允价值变动损益26
贷交易性金融资产-公允价值变动26

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:32

6.借应收利息1.5
贷投资收益1.5

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:32

7借其他货币资金3
贷应收利息3

暖暖老师 解答

2022-03-03 08:35

8.借其他货币资金120
投资收益8
贷交易性金融资产-成本112
-公允价值变动损益16