对于进项增值税已抵扣的，在对外销售时怎么写分录？

对于进项增值税已抵扣的，在对外销售时怎么写分录？

答： 同学您好，销售的时候正常确认销项税额就可以

老师，我10月份销售额94097.52元，进项138053.10元，留抵43955.58元那11月抵扣的会计分录，预缴增值税抵扣5809元,余免交0.06元增值税的会计分录

答： 11月抵扣进项税额的会计分录‌： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 5809元 贷：应交税费-应交增值税（留抵税额） 5809元 这一步是将11月份实际抵扣的进项税额从留抵税额中扣除 余免交的增值税部分，由于实际不需缴纳，因此通常不会进行单独的会计处理。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

视同销售，必须缴纳增值税销项税，进项税有的可以抵扣，有的不可以抵扣。不视同销售，肯定不用缴纳增值税销项税，进项税有的情况可以抵扣，有的不可以。这样总结对吗？

答： 您好，总结挺好，但是有的细点不到位。视同销售确认销项税额了，那么进项税额就是可以抵扣的。不视同销售的情况很多，1、比如压根不能抵扣的情形，用于免税、简易计税、集体福利和个人消费等。2、就是正常可以抵扣的情形了。