固定资产清理借方余额91万，但处置收入100万，分录怎么做呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2022-02-28 13:49

你好

借：固定资产清理 91万，累计折旧，贷：固定资产
借：银行存款等科目 100万，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税
借：固定资产清理，贷：资产处置损益

优雅的柚子追问

2022-02-28 13:52

谢谢老师。卖了100万要交115044.25的税，相当于还是卖亏了是吗

邹老师解答

2022-02-28 13:54

你好，这里处置的时候税率是13%？
100万是含税的处置价款？之前固定资产的进项税额有抵扣吗？

优雅的柚子追问

2022-02-28 14:07

谢谢老师，如果没有抵扣呢

邹老师解答

2022-02-28 15:55

你好，如果没有抵扣，是按3%的征收率减按2%征收增值税

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