老师好,我们是建筑工程公司,我们现在有个项目是承包的设备安装,我们包材包安装,合同价36万,项目的设备成本29万,还有3万的辅材成本,我们这个是属于混合销售吗

琪@baby
于2022-02-27 13:21 发布 1106次浏览
- 送心意
廖廖老师
职称: 中级会计师,初级会计师
2022-02-27 13:30
1. 根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
2. 根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)文件第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
相关问题讨论
如果是这样的话,我们只能按照销售外购机器设备同时提供安装服务,要分别核算机器设备和安装服务的销售额,税率就是百分之十三了,可我们的营业执照是建筑服务,并没有商贸销售这一个范围。这属于超范围经营吗
2022-02-27 13:58:17
不应该是:合同履约成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目,“合同结算”科目取代原“工程结算”科目,并取消“工程施工——合同毛利”科目 ??
2024-11-12 17:53:28
这个合同履约成本和合同负债,它是新的收入准则里面的科目,如果说你没有用的那个新的收入准则,你用的是原来的建造工程合同准则,你就用工程施工合同成本和工程结算,这些科目就行了。
2022-02-23 10:02:57
老师你好,那什么情况下选择新会计准则,什么情况下选择老的会计准则?如果之前是老的会计准则,现在可以换成新的会计准则吗?
2022-06-06 10:24:59
同学你好
对的
计入成本
2022-03-21 10:17:28
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2022-02-27 13:58
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2022-02-27 15:27
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