年终奖按全额发放了，没有扣除个税（公司承担），怎么做分录呢，12月份已经计提了。

豆豆 追问

2022-02-24 09:38

老师，这个记到营业外支出，所得税前可以扣除吗？

东老师 解答

2022-02-24 09:38

不能扣除，因为这个税并不是公司负担的。

豆豆 追问

2022-02-24 09:48

老师，这个是去年12月分计提的，今年2月份发放的，就是在2月份做成，借：营业外支出 贷：应交税费-个人所得税，然后2023年汇算2022年时，这部分做纳税调增是吗？如果不是，现在可以用 以前年度损益调整 科目做吗？

东老师 解答

2022-02-24 09:48

对，就是这么做，就是公司负担的，直接进入到营业外支出就行。

豆豆 追问

2022-02-24 09:50

好的，谢谢老师！祝你工作愉快！

东老师 解答

2022-02-24 09:52

不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您了。