请问我们有笔款付钱付少了 回单金额就小于发票金额 但是第二天又转了一笔钱是付别的 到同一个第三方代缴代扣的账户上 他就扣了少的这点钱 请问这笔应该怎么做分录（行政事业单位的会计）

肖大仙 追问

2022-02-23 13:24

第一笔和第二笔都是暂付款 第二笔暂付没有扣减那笔多余的凭证 

小奇老师 解答

2022-02-23 13:29

两笔都是暂付？也就是两笔都是开多票，少付款？那第二笔分录和第一笔一样，只是金额不一样而已

肖大仙 追问

2022-02-23 13:35

第一笔 这个12块多就是回单上少的金额 再第二张这笔暂付里面是扣了那个12块多 我现在暂时是这样做的麻烦老师在帮我梳理了正确分录应该是怎么做呢

小奇老师 解答

2022-02-23 13:59

抛开个税暂付业务不谈，单就五险而言，是暂付43198.33，然后五险的发票少开12.15吗？干嘛费用74.58，没看明白，还有个税暂付业务为何跟五险业务混在一起做账，应该分开做账才是啊

小奇老师 解答

2022-02-23 14:18

是不是应该是这样，
第一步，暂付五险，43198.33
借：其他应收款  43198.33
贷：财政拨款收入  43198.33
第二步，收到少开12.15的发票，即收到发票的金额为43198.33-12.15=43186.18
借：业务活动费用  43186.18
贷：其他应收款  43186.18
这一步的意思是少冲12.15的应收，
第三步需再支付74.58的五险，
借：业务活动费用  74.58
贷：财政拨款收入  62.43
其他应收款  12.15
第三步由于前面少开票多付款，这次开够票，但少付款。
您看看是这样的吗？

肖大仙 追问

2022-02-23 14:38

第一个74.8是个税滞纳金我记在商品服务服务支出 是第一笔个税少转12.15 然后这个12.15在暂付五险那个里面扣的 

肖大仙 追问

2022-02-23 14:40

是个税发票数大于实际付款回单

小奇老师 解答

2022-02-23 15:30

第一步，暂付个税，12431.02
借：其他应收款-个税  12431.02
贷：财政拨款收入 12431.02
第二步，收到多开12.15的个税发票，即收到发票的金额为12431.02+12.15=12443.17
借：业务活动费用 12443.17
贷：其他应收款-个税  12431.02
其他应付款—个税  12.15
这一步的意思是，个税的票比先前暂付多12.15，
第三步需再支付74.58的滞纳金，
借：其他应付款—个税  12.15
业务活动费用   62.43
贷：财政拨款收入   74.58