暂时性差异转回的理解是不是在未来期间，暂时性差异随着资产的收回或负债的清偿，将体现在应纳税所得额上，这叫暂时性差异的转回

赵老师

职称：中级会计师

2014-12-24 15:00

应纳税暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债，但递延所得税负债转回是借：递延所得税负债；贷：所得税费用递延所得税负债转回不是应纳税暂时性差异转回吗怎么又使所得税费用减少了？获知是递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回不是一回事

赵老师解答

2014-12-24 14:53

是的

赵老师解答

2014-12-28 13:59

体现在所得税费用上。借递延所得税负债，就是应纳税暂时性差异减少，也就是转回，应纳的少了，所得税费用不是就减少了，正确的呀。递延所得税负债转回与应纳税暂时性差异转回就是一回事，只是递延所得税负债的减少额=期末的应纳税暂时性差异*所得税税率-期初的递延所得税负债，比如：期初递延所得税负债是12万，期末应纳税暂时性差异是40万，期末递延所得税负债应该是40*25%=10万，递延所得税负债减少了2万，那所得税费用不就是应该减少了2万