想问下转回应纳税暂时性差异，我的理解是本来要应纳税调加的，现在转回应该调减啊，为什么这个是要加上这个转回的应纳税暂时性差异呢？没懂

Livia 追问

2022-05-16 13:04

就是这个题目啊，不知道为什么，没理解

小小快乐老师 解答

2022-05-16 13:11

同学你好，转回就是说明造成差异的这部分原因已经不存在了，以前没交过税，现在需要正常交税了，所以在计算应交所得税时加上这100万应交的，没有什么问题。

Livia 追问

2022-05-16 13:18

意思就是说之前确认的暂时性差异没有确认递延所得税，所以现在要加回来？

小小快乐老师 解答

2022-05-16 13:22

这个地方是在计算当期应交所得税，和会计上的递延没有关系

Livia 追问

2022-05-16 13:28

哦哦，那是算所得税费用时要涉及递延，

小小快乐老师 解答

2022-05-16 13:29

同学你好，是的，这样就对了

Livia 追问

2022-05-16 13:32

还想问下所得税费用与申报缴企业所得税款有直接关系吗?

小小快乐老师 解答

2022-05-16 13:34

有影响，但不是一一对应的关系，所得税费用还有递延所得税

Livia 追问

2022-05-16 13:39

所得税费用就是即包括本期的又包括将来可能会发生的是吧？这将来可能会发生的就一定会是应该交的企业所得税吗?

小小快乐老师 解答

2022-05-16 13:46

不一定啊，所以每期都会进行调整

Livia 追问

2022-05-16 13:53

这对每期的申报缴纳企业所得税有直接的影响吗？

小小快乐老师 解答

2022-05-16 13:57

所得税费用没有什么影响

Livia 追问

2022-05-16 14:01

那为什么要算啊，没懂

小小快乐老师 解答

2022-05-16 14:35

一个是财务做账体系，一个是税务体系，就是这么规定的。我国的会计准则本来就是抄的国外的，如果高度发达的话，税务和财务是没有差异的，也就是不存在所得税会计，但是我们达不到

Livia 追问

2022-05-16 14:37

所得税会计是干嘛用的啊？没懂，为什么达不到啊？

小小快乐老师 解答

2022-05-16 14:38

所得税会计就是确认递延所得税负债和资产，懂了吗

小小快乐老师 解答

2022-05-16 14:38

调整税法和会计对某些费用支出的不一致

Livia 追问

2022-05-16 14:41

调整了难道会按调整后的来交税吗？

小小快乐老师 解答

2022-05-16 14:47

一般来说没有变动是这样，确认了以后可以抵扣，当实现的时候税法就让你扣了，交税同样的道理

Livia 追问

2022-05-16 14:49

就是说按报表上确认了的所得税费用实际申报时交纳了就让你扣是吗？

小小快乐老师 解答

2022-05-16 14:54

报表上的所得税费用说了是两部分构成啊，一部分是当期所得税，一部分是递延所得税，税务现在要你交的只有当期所得税

小小快乐老师 解答

2022-05-16 14:55

另外一部分由于递延所得税负债造成的以后要交的所得税，分录是借所得税费用  贷递延所得税负债，现在税务不需要你交